Kryptovaluta Skatt i Norge: Komplett Guide (2026)

Skatteetaten behandler kryptovaluta som formuesobjekt – på linje med aksjer og andre verdipapirer. Det betyr tre typer skattlegging:

1. Gevinstskatt (22%)

Du betaler 22% skatt hver gang du realiserer en gevinst. Realisering skjer ved:

• Salg av krypto for NOK eller annen fiat-valuta
• Bytte av én krypto til en annen (f.eks. Bitcoin til Ethereum)
• Kjøp av varer/tjenester med krypto
• Gave av krypto til andre

Ikke realisering: Å holde krypto, flytte mellom egne wallets, eller flytte mellom børser.

2. Fradrag for tap (22%)

Hvis du selger med tap, får du 22% fradrag i skatten. Mange glemmer dette – det betyr at staten dekker 22% av tapet ditt.

3. Formuesskatt

Verdien av kryptobeholdningen din per 31. desember telles som formue: - 1.1% formuesskatt over fribeløpet (1 870 000 kr for enslige i 2025) - Verdsettes til markedsverdi på årets siste dag

Hva utløser IKKE skatt?

• Holde krypto uten å selge
• Flytte krypto mellom egne wallets
• Flytte krypto mellom børser
• Motta krypto (skattes først ved salg)

Eksempel 1: Enkel gevinst

Du kjøpte 1 Bitcoin for 50 000 kr i januar og solgte for 80 000 kr i september.

Eksempel 2: Salg med tap

Du kjøpte Ethereum for 20 000 kr og solgte for 12 000 kr.

Eksempel 3: Bytte mellom kryptovalutaer

Du kjøpte Bitcoin for 30 000 kr. Senere byttet du hele beholdningen til Ethereum da Bitcoin-verdien var 45 000 kr.

Merk: Ethereum har nå en kostpris på 45 000 kr for fremtidig beregning.

Eksempel 4: Flere kjøp (FIFO-metoden)

Du kjøpte: 1. 0.5 BTC for 25 000 kr i januar 2. 0.5 BTC for 40 000 kr i mars

Du selger 0.5 BTC i august for 50 000 kr. Hvilken BTC selger du?

FIFO (First In, First Out) – du selger alltid den du kjøpte først:

Staking

Belønninger fra staking beskattes som kapitalinntekt (22%) når du mottar dem. Verdien på mottakstidspunktet er din kostpris.

Eksempel: Du staker Ethereum og mottar 0.1 ETH i belønning. Verdien er 2 500 kr når du mottar den. - Du skatter 22% av 2 500 kr = 550 kr umiddelbart - Kostprisen for 0.1 ETH er 2 500 kr (brukes ved fremtidig salg)

Mining

Inntekt fra mining behandles likt som staking – beskattes som kapitalinntekt ved mottak. Utgifter til strøm og utstyr kan trekkes fra.

Viktig: Hvis mining er din hovedinntekt, kan Skatteetaten vurdere det som næringsinntekt – da beskattes det med opptil 50.6% (trygdeavgift + toppskatt).

DeFi – Yield Farming og Liquidity Pools

DeFi er et grått område skattemessig, men Skatteetaten har klargjort:

Yield farming: Belønninger beskattes som kapitalinntekt ved mottak, tilsvarende staking.

Liquidity pools: Å sette inn tokens i en pool regnes som bytte og kan utløse gevinstbeskatning. Belønninger beskattes som kapitalinntekt.

Lending: Renteinntekter fra kryptolån beskattes som kapitalinntekt.

Airdrops og hard forks

Airdrops: Gratis tokens du mottar har kostpris 0 kr. Hele verdien er skattepliktig gevinst ved salg.

Hard forks: Nye tokens fra en fork (f.eks. Bitcoin Cash fra Bitcoin) har kostpris 0 kr. Skattes ved salg.

NFT-er

Kjøp og salg av NFT-er behandles som kjøp og salg av andre krypto-eiendeler. 22% skatt på gevinst, 22% fradrag på tap. Royalty-inntekter fra NFT-er beskattes som kapitalinntekt.

Steg 1: Samle transaksjonshistorikk

Last ned transaksjonshistorikk fra alle børser du har brukt. De fleste børser har en eksportfunksjon:

• Firi: Innebygd skatteberegner – generer rapport direkte
• Binance: Gå til Ordre > Transaksjonshistorikk > Eksporter
• Kraken: History > Export
• Coinbase: Taxes > Download report

Steg 2: Beregn gevinst og tap

For enkle tilfeller (få handler på én børs) kan du beregne manuelt med FIFO-metoden. For mer komplekse tilfeller, bruk et verktøy:

Steg 3: Fyll ut RF-1159

RF-1159 er Skatteetatens skjema for verdipapir, kryptovaluta og annen formue. Du fyller det ut som vedlegg til skattemeldingen.

Informasjon du trenger: - Post 1 – Beholdning per 31.12 (formuesskatt) - Post 2 – Realisert gevinst (sum av alle gevinster) - Post 3 – Realisert tap (sum av alle tap)

Steg 4: Lever skattemeldingen

Fristen er 30. april. Du kan levere via: - Skatteetaten.no – Logg inn med BankID - Altinn – Legg ved RF-1159

Hva hvis du har glemt å rapportere?

Hvis du har kryptogevinster fra tidligere år du ikke har rapportert, kan du sende en endringsmelding til Skatteetaten. Du kan endre 3 år tilbake. Det er bedre å rette opp selv enn å bli tatt – tilleggsskatt kan bli opptil 60%.

Hvordan beregnes formuesskatt?

Hele kryptobeholdningen din per 31. desember telles som formue. Verdsettelsen er markedsverdien på årets siste dag.

Satser for 2025 (skatteåret)

Eksempel

Du eier: - 1 BTC verdt 900 000 kr per 31.12 - 10 ETH verdt 250 000 kr per 31.12 - 5 000 XRP verdt 100 000 kr per 31.12

Total kryptoformue: 1 250 000 kr

Kombinert med annen formue (bolig, aksjer, bankinnskudd) vurderes dette opp mot fribeløpet. Kryptoen alene utløser ikke formuesskatt i dette eksempelet, men den kan vippe deg over fribeløpet.

Tips for formuesskatten

• Krypto verdsettes til 100% av markedsverdi (i motsetning til aksjer som verdsettes til 80%)
• Hold oversikt over beholdningen din per 31.12 – ta et skjermbilde
• Krypto på utenlandske børser og i egne wallets skal også rapporteres

1. Glemmer at krypto-til-krypto-bytte er skattepliktig

Den vanligste feilen. Mange tror at bare salg til NOK utløser skatt. I virkeligheten er ethvert bytte mellom kryptovalutaer en skattepliktig hendelse.

2. Manglende formuesrapportering

Kryptobeholdningen din per 31.12 skal rapporteres som formue. Gjelder også krypto på utenlandske børser og i egne wallets.

3. Glemmer staking-belønninger

Belønninger fra staking skal rapporteres som inntekt i det året du mottar dem, uavhengig av om du selger dem videre.

4. Feil kostpris

Mange bruker feil innkjøpspris, spesielt etter flere kjøp. Bruk alltid FIFO-metoden (First In, First Out).

5. Glemmer fradrag for tap

Mange rapporterer gevinster men glemmer å føre opp tap. Tap gir 22% fradrag – det er penger du går glipp av.

6. Unnlater å rapportere i det hele tatt

Skatteetaten har tilgang til data fra norske kryptobørser og deltar i internasjonalt skattesamarbeid. De vet at du eier krypto.

Konsekvenser av feil rapportering

Retting av tidligere år

Du kan endre skattemeldingen 3 år tilbake via endringsmelding på Skatteetaten.no. Gjør det frivillig – da slipper du tilleggsskatt.